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下列各项中,属于税法最基本要素的是()。

2017-01-12 06:58:40 来源网站:圆零网

篇一:2015财经法规第三章练习题

一、单项选择题

1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经( )及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大 【正确答案】 C

【答案解析】

税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的( )。

A、直接申报方式

B、邮寄申报方式

C、数据电文申报方式 D、简并征期

【正确答案】 C

【答案解析】

本题考核数据电文申报。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。

A、7

B、10

C、15

D、30 【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

4、下列各项中,适用超额累进税率的是(

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】

5、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(

A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。

【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】

6、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。

A、按月征收

B、按季计征,分月预缴 C、按季征收

D、按年计征,分月或分季预缴

【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。

【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

7、根据现行法律规定,企业所得税的基本税率为( )。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33% 【正确答案】 C

【答案解析】

本题考核企业所得税的税率。根据现行规定,企业所得税的基本税率为25%。

【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】

8、我国消费税税目共有( )个。

A、11

B、12

C、13

D、14 【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个,即烟,酒与酒精,化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮、焰火,成品油,汽车轮胎,小汽车,摩托车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板。

【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】

9、下列各项中,不属于营业税税目的是(

A、建筑业

B、娱乐业

C、转让无形资产

D、加工业

【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围,因此不属于营业税的应税劳务。

【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】

10、下列各项中,不征收营业税的是( )。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产 【正确答案】 C

【答案解析】

本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为,应缴纳增值税。

【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】

11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的( )为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额

B、利润总额

C、增值额 D、销售额

【正确答案】 C

【答案解析】

本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】

12、货物是指有形动产,不包括( )在内。

A、电力

B、阳光 C、热力

D、气体

【正确答案】 B

【答案解析】

货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。阳光不可买卖不属于货物。

【该题针对“增值税的征税范围,增值税的征税范围的基本规定 ”知识点进行考核】

13、根据税收征收管理制度的规定,对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、人民法院 【正确答案】 A

【答案解析】

本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

14、纳税人经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于( )。

A、增值税专用发票

B、行业发票

C、专用发票

D、专业发票 【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

16、根据个人所得税的规定,个人年所得( )万元以上的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

篇二:税法复习题及答案

1下列关于税法要素的说法中,表述不正确的是(A)。

A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.所得税在分配环节纳税

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

2、按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成( D)。

A.中央税法与地方税法

B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法

D.税收基本法与税收普通法

3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有(ABC)。

A.税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确

B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域

C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税

税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定,且有关课税要素的规定必须尽量明确。

4、税务行政处罚的种类应当有(abcd )

A.停止出口退税权

B.警告

C.收缴发票或者停止向其发售发票

D.提请吊销营业执照

税务行政处罚的种类应当有警告(责令限期改正)、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等

5.(2008年)《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

[答疑编号2710010103]

『正确答案』B

『答案解析』授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税5个暂行条例,属于全国人大授权国务院颁布的。

6.(2010年)下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

[答疑编号2710010104]

『正确答案』ABCD

7.下列税种中,征税对象与计税依据不一致的有( )。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.房产税

[答疑编号2710010115]『正确答案』BCD

『答案解析』计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,按照计量单位的性质划分,有价值形态(从价计征)和物理形态(从量计征)。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等;物理形态包括面积、体积、容积、重量等。选项中只有A企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额。

8.下列各项中,符合我国税收立法规定的有( )

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》 [答疑编号2710010116]

『正确答案』BD

『答案解析』税收法律应该由全国人大及其常委审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。

9、关于税务检查权的陈述,不正确的是()。

A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,案件应开始适用刑事调查程序

D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

10、【正确答案】:D【答案解析】:为打击税收违法犯罪而进行的特别调查,它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内,从原则上讲,纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,即调查的刑事性质确定后,案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

11、下列关于税法的地位的相关陈述,正确的有()。

A.在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的

B.税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础

C.税收是国家宏观调控的重要手段

D.税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税

12、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括()的一切税收活动所必须遵守。

A.税收立法B.税收守法C.税收执法D.税收司法

【正确答案】:ABCD案解析】:税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一,税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础;第二,税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税。【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】

13、关于税法构成要素,下列说法正确的有()。

A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率

B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限

C.税目是征税对象的具体化,流转税的税种均有税目

D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定

【正确答案】:ACD【答案解析】:税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】

14、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有( )。

A.负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税

B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税

C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

D.这个公平是一个相对公平的概念

ABD【答案解析】:税目是征税对象的具体化,流转税的税种并不是均有税目,如增值税没有税目。【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】

15、下列属于特定目的税类的税种是()。

A.车辆购置税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.房产税

AC答案解析】:我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面:一是从税收负担能力上看,负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税,没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税。三是从税负平衡看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。

【正确答案】:A析】:城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目(相对重要)

(1)农业生产者销售的自产农产品

农业:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

对农业生产者销售的外购农产品,以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定的税率征收增值税。

(2)避孕药品和用具;

(3)古旧图书:向社会收购的古书和旧书。

(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(7)销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。

增值税起征点的规定——限于个人

①销售货物的,为月销售额2000~5000 元;

②销售应税劳务的,为月销售额1500~3000元;

③按次纳税的,为每次(日)销售额150~200元。

上述销售额,为不含增值税的销售额。

4.纳税人兼营减、免税项目的,应当分开核算减免税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。

5.纳税人放弃免税权

(1)纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

(2)放弃免税权应报主管税务机关备案。

(3)放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应当按现行规定认定为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。

(4)如放弃,需全部放弃,不得部分放弃

下列各项中,应当征收消费税的有( )。

A.化妆品生产企业赠送给客户的香水

B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

【正确答案】

AC

【正确答案】

用于连续生产汽车的汽车轮胎,属于继续生产应税消费品,不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税

篇三:2016年最新《财经法规》第三章·试题及答案解析

《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1、下列各项中,不得领购增值税专用发票的有(不考虑特殊情况)()。

A、增值税小规模纳税人 B、销售货物的增值税一般纳税人

C、提供加工劳务的增值税一般纳税人 D、提供修配业务的增值税一般纳税人

2、消费型增值税的特点是()。

A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款

B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款

C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除

D、不允许扣除任何外购固定资产的税款

3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。

A、120B、150C、200D、250

4、下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的是()。

A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟

5、2011年2月份,甲公司出租其自有的仓库两间,每间每月收取租金为2万元,则甲公司2月份应缴纳的营业税为()万元。

A、0B、0.1C、0.2D、0.4

6、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。

A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产

7、单位在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位的()。

A、发票专用章 B、发票专用章或财务印章 C、财务专用章 D、发票专用章和财务专用章

8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。以下正确的是()。

A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内 B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内

C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内

9、()是指负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所有的款项中直接扣收税款的方式。

A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴

10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由()核定其销售额。

A、会计师事务所 B、国家税务总局 C、主管税务机关 D、王管财政部门

11、根据增值税的规定,对于发出代销商品超过()仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。

A、60天 B、120天C、180天D、360天

12、增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是()。

A、0.07B、0.1C、0.13D、0.17

13、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括( )。

A、批准权 B、监督权 C、审查权 D、变更撤销权

14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。

A、定期定额征收 B、查验征收 C、查账征收 D、查定征收

15、根据个人所得税的规定,下列各项中不属于个人所得税纳税人的是()。

A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所,但是居住满一年的个人

C、在中国境内注册的一人有限责任公司D、外籍个人

16、根据营业税的规定,下列属于营业税纳税人的是()。

A、销售建材的商贸公司 B、提供汽车修理劳务的汽车行 C、销售不动产的个人 D、批发烟酒的批发商店

17、依据个人所得税法规定,对个人出售有价证券取得的所得,应按照()征收个人所得税。

A、偶然所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得

18、据消费税的规定,下列属于消费税税目的是()。

A、直升飞机 B、大型轮船 C、火车 D、小汽车

19、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为()。

A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报

20、税务登记不包括( )。

A、开业登记 B、变更登记 C、核定应纳税额 D、注销登记

21、根据规定,邮寄申报以下列()日期为实际申报日期。

A、到达的邮戳日期 B、寄出的邮戳日期 C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期

22、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、中奖所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息

23、自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税

24、下列不属于消费税税目的是()。

A、小汽车 B、摩托车 C、游艇 D、飞机

25、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的,应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地()申请报验登记。

A、进行生产、经营前向经营地税务机关B、进行生产、经营后向经营地税务机关

C、进行生产、经营前向原税务登记机关D、进行生产、经营后向原税务登记机关

26、根据增值税的规定,增值税均实行()。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超率累进税率

27、下列各项中,不属于发票的是()。

A、火车票 B、订货单 C、电信业务收据 D、电费收据

28、下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有()。

A、增值税 B、税收滞纳金 C、非广告性赞助支出 D、销售成本

29、我国增值税的低税率为()。

A、0.03B、0.07C、0.13D、0.17

30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为()。

A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损

31、根据增值税的规定,从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。

A、0.3B、0.5C、0.6D、0.8

32、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7B、10C、15D、30

33、下列税法构成要素中,衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()。

A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象

34、某从事商品零售的小规模纳税人,2010年1月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。

A、412B、396.2C、309D、300

35、根据营业税的规定,纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起()内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日 B、3日 C、5日 D、10日

36、李某2010年12月取得的下列收入中,免征个人所得税的是()。

A、国债利息收入500元B、商场购物中奖所得1000元 C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元

37、下列属于税收规章的是()。

A、《企业所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《税收征收管理法》D、《税务行政复议规则》

38、提供交通运输业服务,适用的增值税税率是()。

A、11%B、17%C、13%D、6%

39、下列说法正确的是()。

A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限

B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月

C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定

D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款

40、下列各项中,不属于纳税申报方式的有()。

A、直接申报 B、数据电文方式申报 C、数字申报 D、简并征期方式

41、根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,()是按比例税率计算缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得 D、保险赔偿所得

42、小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用()。

A、基本税率 B、低税率 C、零税率 D、征收率

43、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者交纳()元的保证金,并限期缴销发票。

A、不超过1万 B、1万~5万 C、不超过5万 D、5万

44、下列不属于消费税税目的是()。

A、酒精 B、贵重首饰 C、鞭炮 D、保龄球

45、下列各项中,不属于行业发票的有()。

A、商业零售统一发票 B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票

46、根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是()。

A、稿酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得

47、某电器城系一般纳税人,2010年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元,当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元,增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为()万元。

A、19B、20C、31D、51

48、发票的主管机关是()。

A、税务机关 B、财政机关 C、商务机关 D、审计机关

49、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时,应当自项目合同签订之日起()内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、30日D、60日

50、下列各项中,纳税申报的方式不包括()。

A、直接申报 B、邮寄申报 C、口头申报 D、数据电文申报

51、某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输专用业发票。根据规定,该机械公司当月准予抵扣的进项税额为()元。

A、 660B、427C、 455D、462

52、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A、0.24B、0.36C、0.48D、0.18

53、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期之前,可以采取的措施是()。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款 B、责令其限期交纳应纳税款

C、责令纳税人提供纳税担保D、阻止出境

54、下列各项中,不符合发票开具要求的是()。

A、按号码顺序填开发票B、填写发票使用中文 C、一次性复写发票的全部联次 D、随意拆本使用发票

55、下列不属于消费税纳税人的是()。

A、生产销售卷烟的烟厂 B、进口化妆品的企业

C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户D、生产销售电视机的单位

56、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。

A、6229.92B、5510C、4400D、4000

57、纳税人办理税务登记后,如发生下列情形之一,应当办理变更税务登记的是()。

A、纳税人发生解散 B、纳税人发生破产 C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销

58、除国务院另有规定外,纳税人出口货物,税率为()。

A、0.17B、0.13C、0.03D、0

59、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人,认定为非正常户超过两年的,税务机关可以()。

A、暂停税务登记证件B、派人进行实地检查 C、对其加收罚款D、注销其税务登记

60、某企业(增值税一般纳税人)于5月8日采用托收承付方式销售产品一批,总价款为117000元,货物于当天发出,5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续,5月10日收到货款。该企业应在()开具增值税专用发票。

A、5月8日 B、5月9日 C、5月10日 D、5月11日

61、企业有下列()情形的,不得领购开具增值税专用发票。

A、借用他人增值税专用发票 B、会计核算不健全,不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料

C、私自印制增值税专用发票 D、未按规定保管增值税专用发票

62、根据企业所得税法的规定,小型微利企业实行的企业所得税税率为()。

A、0.1B、0.15C、0.2D、0.25

63、3.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。

A、1个月B、2个月 C、3个月 D、5个月

64、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于()。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

65、下列各项中,属于增值税纳税人的是()。

A、提销售房产的房地产公司 B、提供建筑劳务的建筑公司 C、提供娱乐服务的KTV D、提供修理劳务的修理店

66、下列各项中,( )属于税法最基本要素。

A、征税人 B、征税对象 C、税目 D、计税依据

67、下列收入属于免税收入的是()。

A、国债利息收入 B、租金收入 C、转让财产收入 D、接受捐赠收入

68、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为()。

A、自动注销税务登记 B、已恢复营业 C、自动延长停业登记 D、自动接受罚款处理

69、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

70、按照主权国家行使税收的管辖权不同,税法可以分为()。

A、税收基本法和税收普通法 B、所得税法和流转税法

C、国内税法、国际税法和外国税法 D、中央税法和地方税法

71、按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型,我国从2009年1月1日起实行的增值税属

于()。

A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税

72、下列公式,不正确的是()。

A、从价计征计税金额计算公式为:计税金额=征税对象的数量×计税价格

B、从价计征应纳税额计算公式为:应纳税额=计税金额×适用税率

C、从量计征应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税数量×单位适用税额

D、复合计税办法,计算公式为:应纳税额=计税数量×适用税率+计税金额×单位适用税额

73、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是()。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

74、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元,保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为( )万元。

A、1.2B、1.5C、2D、2.5

75、根据《企业所得税法》规定,企业所得税的基本税率为()。

A、0.2B、0.25C、0.3D、0.33

76、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,()。

A、从高适用税率B、从低适用税率C、按平均税率计算D、由税务机关核定税率

77、企业所得税是对我国()的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。

A、境内B、境外C、国有D、私营

78、下列各项中,属于税收法律制度中的核心要素的是()。

A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率

79、根据《营业税暂行条例》规定,下列各项属于营业税纳税人的是()。

A、转让专利权的科研机构 B、从事汽车维修的公司

C、受托进行金银加工的加工厂D、销售货物并负责运输货物的公司

80、下列各项中,允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是()。

A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税

81、增值税专用发票的领购使用只限于()。

A、增值税一般纳税人 B、增值税小规模纳税人 C、特殊纳税人 D、个体工商户

82、下列属于增值税纳税人的是()。

A、销售无形资产的公司 B、进口化妆品的公司 C、销售房屋的房地产公司D、提供金融服务的金融机构

83、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是()。

A、烟丝 B、卷烟 C、摩托车 D、木制一次性筷子

二、多项选择题

1、下列各项中,符合发票开具要求的是()。

A、按顺序填开发票,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

B、使用中文填开发票,外商投资企业可同时使用一种外国文字

C、开具发票时限、地点应符合规定

D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准

2、下列各项中,属于税法的构成要素的有()。

A、税率 B、纳税环节 C、法律责任 D、纳税地点

3、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有()。

A、小规模纳税人增值税征收率为3%

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税

C、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳


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